Законное и незаконное предпринимательство

Среди населения распространено такое мнение, что предпринимательство является незаконным, когда от предпринимательства человек получает  доход и  не платит налоги.  Но это совсем не так. 

Предпринимательство является незаконным, если деятельность является систематичной с целью получения дохода, даже в том случае если от этого вида деятельности человек не получает прибыли. Любой вид предпринимательства является незаконным без регистрации ИП в надлежащих органах.

Приведем два примера незаконной предпринимательской деятельности:

 Девушка печет торты дома. Она платит налог 13%.  Несмотря на уплату налогов она все равно нарушает закон. По факту систематичная деятельность является предпринимательством, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и необходимо оплатить налоги по правилам бизнеса.

Мужчина проводит ремонт автомобиля. Разместил рекламу в социальных сетях о предоставлении такой услуги. Стремится получить прибыль. В том случае если налоговая докажет, что систематически ведется такая деятельность, то штрафуют. А должен ли он заплатить налоги это уже другой вопрос. Неуплата налогов это отдельное нарушение.

Не составляет труда установить отсутствие регистрации и лицензии. А доказать является ли деятельность предпринимательской, здесь возникают сложности. Основная сложность – подтвердить нацеленность на систематическое получение прибыли. Так как в законе нет определения этой характеристики, приходится обращаться к судебной практике.  

 Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным

Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.

Что важно знать:

1.  Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.

2.  Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:

•  учёт операций, даже если в «блокнотике»;

•  устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;

•  приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.

3.  Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.

4.  Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».